Российская компания оказывает услуги иностранному заказчику. Будет ли российский НДС, зависит от вида услуги и того, где работает заказчик (ст. 148 НК РФ). Контракт от 10 млн ₽ ставят на учёт в банке
Стороны, документы и особенности по каждой схеме сделки
Сначала вид услуги, потом заказчик, потом договор
Для консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, обработки информации, НИОКР и разработки программ место реализации — там, где работает покупатель (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Если заказчик — иностранная компания без деятельности в России, место реализации таких услуг — не Россия, и российский НДС не начисляется. Для прочих услуг место реализации по общему правилу — место деятельности исполнителя.
Договор с предметом, сроками, актом приёмки и порядком оплаты. Экспортный контракт от 10 млн ₽ ставят на учёт в банке, код вида контракта — 3.
На английском для заказчика и на русском для банка
Статья 148 НК РФ; для заказчиков из ЕАЭС — п. 29 Протокола о косвенных налогах
От формулировок зависят и налог, и учёт в банке
Что это, НДС, учёт, документы
Заполните форму — получите двуязычный контракт EN/RU с актом приёмки. Фиксированная стоимость 2 990 ₽.
Для услуг из перечня подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ вопрос не в ставке 0 %, как у товаров, а в том, считается ли Россия местом реализации. Статья 148 НК РФ отвечает на него по виду услуги: для перечня из подп. 4 п. 1 — по месту деятельности покупателя, для услуг, связанных с недвижимостью, — по её местонахождению, для остальных — по месту деятельности исполнителя.
Раз налог зависит от вида услуги, предмет договора должен называть её прямо: «разработка программного обеспечения», «консультационные услуги по…», а не «услуги по договорённости сторон». Так же предмет смотрит банк при постановке контракта на учёт.
Вид «Экспорт услуг» собирает договор на английском и русском: предмет, место и сроки оказания, акт приёмки, цену, валюту и порядок оплаты, реквизиты сторон. Для обратной ситуации — когда платите иностранному исполнителю — есть вид «Импорт услуг», см. договор на оказание услуг с иностранной компанией.