Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
При импорте из Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии НДС платят не на таможне, а в налоговую — до 20-го числа месяца после принятия товаров на учёт, с декларацией и заявлением о ввозе. Договор с поставщиком — в числе обязательных документов
20-е число
месяца после принятия на учёт
п. 20
Протокола: список документов
180 дней
на подтверждение 0 % при экспорте
Порядок
Как платят НДС при импорте из ЕАЭС
По Протоколу — приложению № 18 к Договору о ЕАЭС
1
1. Договор и поставка
Товар приобретают по договору с поставщиком из другой страны Союза и везут по CMR или железнодорожной накладной. Таможенной декларации внутри ЕАЭС нет.
2
2. НДС в налоговую
Налог считают по ставке страны ввоза и платят не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт (пп. 17 и 19 Протокола).
3
3. Декларация и заявление
В тот же срок подают налоговую декларацию, а вместе с ней — заявление о ввозе товаров и документы по списку п. 20 Протокола, включая договор.
Документы
Что подают вместе с декларацией
Пункт 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов
Документ
Что подтверждает
Откуда
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Ввоз товара и уплату налогов по нему
Составляет покупатель
Выписка банка
Фактическую уплату НДС
Банк покупателя
Транспортные документы
Перемещение товара из другой страны Союза
CMR, ж/д накладная
Счёт-фактура или иной документ продавца
Стоимость ввезённых товаров
Поставщик
Договор (контракт)
На каком основании приобретён товар
Стороны сделки
Информационное сообщение
Сведения о лице из третьей страны Союза, у которого товар купил ваш продавец
Только в случаях пп. 13.2–13.5 Протокола
Что сверить
Договор и заявление должны совпадать
Сведения о сделке в заявлении берутся из договора и документов поставщика
✓Стороны: наименования и налоговые номера покупателя и поставщика
✓Номер и дата договора и спецификации
✓Наименование товара и код ТН ВЭД
✓Количество и стоимость — как в счёте поставщика
✓Валюта договора
✓Транспортный документ на ту же партию
✓Дата принятия товаров на учёт — от неё считается срок
✓Для экспорта — срок 180 дней на подтверждение ставки 0 %
Частые вопросы
Вопросы о заявлении о ввозе товаров
Срок, документы, договор, экспорт
Документ, который покупатель подаёт в свою налоговую при импорте товаров из другой страны ЕАЭС. Внутри Союза нет таможенной декларации, и НДС при ввозе платят не на границе, а в налоговую — заявление подтверждает ввоз и уплату налога.
Вместе с налоговой декларацией — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезённых товаров на учёт (п. 20 Протокола). До этого же числа уплачивается и сам налог (п. 19).
По п. 20 Протокола: выписку банка об уплате налога, транспортные документы, счета-фактуры или иной документ продавца о стоимости товаров, договоры (контракты), по которым товары приобретены, и в отдельных случаях — информационное сообщение.
По ставке страны, куда ввезены товары (п. 17 Протокола): при ввозе в Россию — по ставке Налогового кодекса РФ для этого товара.
По п. 4 Протокола продавец подаёт в свою налоговую договор, выписку банка о поступлении выручки, заявление покупателя о ввозе с отметкой его налоговой об уплате налога (или перечень заявлений) и транспортные документы. Срок — 180 календарных дней с даты отгрузки (п. 5).
Да, это отдельная обязанность перед таможней: статформу подают по сделкам с Арменией, Беларусью, Казахстаном и Киргизией и при ввозе, и при вывозе.
Документы
Документы сделки на двух языках
CMR-накладная, инвойс и упаковочный лист для партии из ЕАЭС или в ЕАЭС — бесплатно, на английском и русском.
Между Арменией, Беларусью, Казахстаном, Киргизией и Россией нет таможенной границы и таможенной декларации. Поэтому косвенные налоги при импорте из другой страны Союза взимает налоговый орган страны ввоза — по правилам Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС).
Договор в пакете документов
Договор (контракт), на основании которого приобретены товары, прямо назван в списке документов к декларации (подп. 5 п. 20 Протокола). При экспорте он первым стоит в списке для подтверждения ставки 0 % (подп. 1 п. 4). Двуязычный договор с поставщиком или покупателем из ЕАЭС собирается в конструкторе контракта на импорт или на экспорт.